Op Prinsjesdag 2025 presenteerde het kabinet de plannen voor 2026. Veel maatregelen raken ondernemers, maar ook particulieren merken de gevolgen. In dit blog zet ik de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij.
Box 1: inkomstenbelasting en tarieven
De inkomstenbelasting in box 1 wordt per 2026 iets aangepast:
- Eerste schijf: 35,7% tot €38.883
- Tweede schijf: 37,56% tot €79.137
- Derde schijf: 49,5% vanaf €79.137
Daarnaast wordt de arbeidskorting verhoogd. Dit moet vooral werkenden met een middeninkomen iets meer lucht geven.
Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag
De zelfstandigenaftrek 2026 daalt opnieuw.
- In 2025 is de aftrek nog €2.470
- In 2026 wordt dit €1.200
- In 2027 blijft er nog maar €900 over
De startersaftrek blijft voorlopig €2.123. Voor veel zzp’ers betekent dit dat de belastingdruk de komende jaren verder oploopt.
MKB-winstvrijstelling daalt
Ook de MKB-winstvrijstelling wordt kleiner. Het percentage daalt van 13,31% naar 12,70% in 2026. Hierdoor betaal je belasting over een groter deel van je winst.
Wet DBA wordt vervangen door Wet VBA
De veelbesproken Wet DBA verdwijnt. In plaats daarvan komt de Wet VBAR: Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties. Deze wet moet meer duidelijkheid geven over de vraag of iemand ondernemer is of feitelijk in loondienst werkt. De invoering staat gepland voor 1 januari 2026.
Box 3: sparen en beleggen wordt duurder
De belasting in box 3 wordt zwaarder.
- Het heffingsvrij vermogen daalt van €57.684 naar €51.396
- Het fictief rendement stijgt van 5,88% naar 7,78%
Gevolg: meer mensen gaan belasting betalen over hun spaargeld en beleggingen.
Btw 2026: logies omhoog, cultuur blijft laag
Per 1 januari 2026 veranderen de btw-tarieven:
- Het 9% tarief voor logies vervalt. Hotels, vakantiehuizen en stacaravans vallen straks onder 21%. Vooruitbetalingen in 2025 die betrekking hebben op 2026 vallen hier al onder.
- Kamperen blijft wel 9%. Dat geldt voor het huren van een plek waar je je eigen tent, caravan of camper neerzet.
- Goed nieuws: het verlaagde btw-tarief van 9% blijft bestaan voor cultuur, sport en media. Boeken, concerten en sportabonnementen worden dus niet duurder door btw.
Overdrachtsbelasting en startersvrijstelling
Er zijn ook wijzigingen in de woningmarkt:
- Voor woningen die niet je hoofdverblijf zijn (zoals verhuur of een vakantiehuis), daalt de overdrachtsbelasting van 10,4% naar 8% in 2026.
- De startersvrijstelling wordt verhoogd. Kopers onder de 35 jaar betalen geen overdrachtsbelasting bij een woning tot €555.000.
Schenk- en erfbelasting
De regels rond erf- en schenkbelasting veranderen:
- Het begrip ‘kind’ wordt ruimer. Ook biologische kinderen zonder juridische band worden gelijkgesteld.
- Bij huwelijkse voorwaarden of een finaal verrekenbeding kan een ongelijke verdeling vanaf 2026 leiden tot schenk- of erfbelasting.
- De termijn voor het doen van erfbelastingaangifte gaat van 8 naar 20 maanden.
Extra: brandstof, vliegen en vergroening
- De korting op accijnzen voor benzine en diesel blijft tot 1 januari 2027.
- De vliegbelasting krijgt per 2026 drie tarieven: kort, middellang en lang. Hoe verder je vliegt, hoe hoger de belasting. Vluchten naar het Caribisch deel van het Koninkrijk vallen onder het lage tarief.
- Het kabinet blijft inzetten op vergroening. Emissievrije auto’s worden fiscaal gestimuleerd, zodat elektrisch rijden aantrekkelijk blijft.
Conclusie
De plannen uit Prinsjesdag 2025 laten zien dat ondernemen de komende jaren duurder wordt. De zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling dalen, box 3 wordt zwaarder belast en ook btw-regels veranderen. Tegelijkertijd blijven er voordelen voor starters op de woningmarkt en voor cultuur en sport..