Stal jij als bv tijdelijk geld op je privérekening? Of laat je geld van je onderneming even ‘parkeren’ bij jou als directeur-grootaandeelhouder (dga)?
Let dan goed op: de Belastingdienst ziet dat als een lening. En dat heeft fiscale gevolgen die je echt moet kennen.
Deze constructie – geld van de bv op de privérekening van de dga – komt vaker voor dan je denkt. Soms om gebruik te maken van het depositogarantiestelsel, soms vanwege een gunstigere rente op een privérekening.
Maar de fiscus kijkt verder dan jouw reden. En komt nu met een duidelijk standpunt.
Wat is geld stallen bij de dga?
Geld ‘stallen’ betekent dat je als bv tijdelijk liquiditeiten overboekt naar de privérekening van de dga. Bijvoorbeeld omdat je:
- boven de 100.000 euro zit op de zakelijke bank en dat risico wilt spreiden
- op de privérekening meer rente krijgt
- flexibel wilt zijn in kasbeheer
Vaak wordt er dan een interne afspraak gemaakt:
De dga ontvangt rente, maar draagt die volledig af aan de bv. De bv blijft economisch eigenaar van het geld. De dga zelf geeft het tegoed niet op in de inkomstenbelasting.
Tot zover lijkt het netjes geregeld. Maar de Belastingdienst denkt daar nu anders over.
Standpunt Belastingdienst: dit is gewoon een lening
Volgens de kennisgroep aanmerkelijk belang van de Belastingdienst geldt het volgende:
Als het geld van de bv op jouw privérekening staat, wordt dat fiscaal gezien als een lening aan jou. Punt.
Het maakt niet uit:
- of het tijdelijk is
- of de rente teruggaat naar de bv
- of er een overeenkomst is
- of je het bedrag direct weer beschikbaar stelt
Zodra het geld op jouw persoonlijke rekening staat, valt het onder de wetgeving aanmerkelijk belang.
Wat zijn de gevolgen?
Dit zijn de belangrijkste fiscale gevolgen van geld stallen bij de dga:
- De dga wordt schuldenaar aan de bv
- De lening telt mee voor de toetsing van excessief lenen
- Bij een schuld boven de € 500.000 wordt het meerdere belast als dividenduitkering
- De Belastingdienst kijkt naar het saldo van alle leningen (ook hypotheek en andere voorschotten)
Kortom: zelfs al zie jij het niet als lening, de Belastingdienst doet dat wél.
Wat is excessief lenen?
Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen bv.
Deze wet zegt: als je als dga meer dan € 500.000 leent van je eigen bv, wordt het meerdere gezien als een uitkering van winst. En dat is belast in box 2.
De grens van € 500.000 geldt per persoon. Voor fiscaal partnerschap tellen schulden bij elkaar op.
Heb jij als dga meerdere rekeningen, leningen of geldstromen vanuit je bv naar privé lopen? Dan is het slim om regelmatig te laten toetsen of je onder die grens blijft.
Hoe voorkom je fiscale verrassingen?
Wil je toch werken met tijdelijk stallen van geld op een privérekening? Dan zijn dit de aandachtspunten:
- Leg alles vast in een schriftelijke leningsovereenkomst
- Boek het bedrag op de balans als vordering van de bv
- Zorg voor marktconforme rente en terugbetalingsafspraken
- Hou rekening met de grens van € 500.000
- Laat je boekhouder of fiscalist meekijken voor de aangifte
Geen afspraken, geen boeking = groot risico op een naheffing.
Samenvatting: dit moet je onthouden
✅ Geld van je bv op je privérekening? De Belastingdienst ziet het als lening
✅ Het maakt niet uit hoe tijdelijk of waarom je het doet
✅ Je loopt risico op box 2-heffing bij overschrijding van € 500.000
✅ Alles valt onder het label ‘excessief lenen’ als je het niet goed administreert